Principales bonificaciones y reducciones en el IRPF para Autónomos

1. Reducciones generales en el IRPF para autónomos

a) Reducción por rendimientos netos de actividades económicas (autónomos en estimación directa)

• Si los rendimientos netos obtenidos en un ejercicio fiscal son inferiores a 14.450 € y el contribuyente no supera determinados umbrales de rentas, puede aplicarse una reducción adicional a los rendimientos netos.
• La reducción varía en función del nivel de ingresos.

b) Reducción del 20% para autónomos en inicio de actividad

• Los autónomos que inicien una actividad económica tienen derecho a una reducción del 20% sobre el rendimiento neto positivo durante los dos primeros ejercicios fiscales en los que los rendimientos sean positivos.
  • Condición: Que no hayan ejercido actividad económica en los 12 meses anteriores.
  • Aplica tanto en el régimen de estimación directa como en módulos.

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2. Gastos deducibles para reducir la base imponible

Los autónomos pueden deducir una serie de gastos en el cálculo del rendimiento neto, siempre que estén afectos a la actividad económica y debidamente justificados. Algunos gastos deducibles específicos son:

a) Gastos de suministros en vivienda habitual (autónomos que trabajan desde casa)

• Los autónomos que realicen su actividad en su vivienda habitual pueden deducir los gastos de suministros (agua, electricidad, gas, internet, etc.) en un 30% de la proporción del espacio destinado a la actividad.
  • Ejemplo: Si el 20% de la vivienda está afectado a la actividad, se deduce el 30% de ese 20%.

b) Gastos de manutención

• Los autónomos pueden deducir los gastos de manutención siempre que:
  • Sean realizados en establecimientos de restauración y hostelería.
  • Se paguen por medios electrónicos.
  • No superen los límites: 26,67 €/día en España (48,08 €/día en el extranjero), ampliables al doble si pernoctan fuera de su localidad.

c) Amortización de activos

• Los bienes afectos a la actividad (como vehículos, equipos informáticos, mobiliario, etc.) pueden amortizarse y deducirse en varios ejercicios, según su vida útil.

d) Vehículos y transporte

• Solo se deduce el gasto de vehículos si están afectos exclusivamente a la actividad. En ciertos casos (como comerciales o transporte de mercancías), se puede deducir parcialmente.

e) Seguros de salud

• Los autónomos pueden deducir las primas de seguros de salud, tanto propias como las de su cónyuge e hijos, hasta un máximo de 500 € anuales por persona (1.500 € si algún miembro tiene discapacidad).

f) Planes de pensiones

• Las aportaciones a planes de pensiones se pueden deducir en la base imponible del IRPF, con un límite anual de 1.500 € (ampliable a 8.500 € adicionales en planes de empleo).

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3. Bonificaciones y deducciones específicas en el IRPF

a) Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material

• Los autónomos en estimación directa pueden deducir el 5% del rendimiento neto como reserva de inversión, siempre que reinviertan en elementos nuevos del inmovilizado afectos a la actividad.

b) Deducción por maternidad (autónomas)

• Las autónomas con hijos menores de 3 años pueden deducir hasta 1.200 € anuales del IRPF por hijo, ampliables en 1.000 € adicionales si contratan servicios de guardería.

c) Deducción por discapacidad

• Autónomos con una discapacidad reconocida pueden acceder a una reducción adicional en sus rendimientos.

d) Deducción por formación

• Gastos en formación relacionados con la actividad pueden deducirse íntegramente en la base imponible.

e) Deducciones autonómicas

• Cada comunidad autónoma tiene deducciones específicas en el IRPF que pueden beneficiar a los autónomos, como:
  • Ayudas por hijos a cargo.
  • Deducciones por contratación de empleados.
  • Incentivos al emprendimiento.

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4. Reducciones específicas para autónomos en módulos

Los autónomos en régimen de estimación objetiva (módulos) también cuentan con reducciones específicas. Las más relevantes son:

• Reducción general del rendimiento neto en función de la actividad.
• Reducción del 5% en los rendimientos netos de módulos (temporal): Aplicada en los últimos ejercicios como medida de apoyo a los autónomos.
• Reducción por amortización de bienes de inversión.

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5. Bonificaciones indirectas a través de la cuota de la Seguridad Social

Aunque no están relacionadas directamente con el IRPF, algunas bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social para autónomos permiten aliviar su carga fiscal, como:

• Tarifa plana (80 € mensuales): Durante los primeros 12 meses (ampliables a 24 meses para ciertos colectivos).
• Bonificaciones adicionales para:
  • Autónomas tras la baja por maternidad.
  • Personas con discapacidad.
  • Trabajadores autónomos mayores de 65 años con más de 37 años cotizados (exentos de pagar la cuota por contingencias comunes).