Novedades Fiscales para 2025

A partir del 1 de enero de 2025, España implementa diversas novedades fiscales que afectan tanto a particulares como a empresas. A continuación, se detallan los cambios más relevantes:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

• Aumento del Límite Exento de Declarar: Los contribuyentes con ingresos de hasta 22.000 euros anuales, provenientes de más de un pagador, no estarán obligados a presentar la declaración si las sumas del segundo y siguientes pagadores no superan los 2.500 euros (anteriormente, 1.500 euros).

• Obligación de Declarar para Beneficiarios del Desempleo: A partir de 2025, todos los beneficiarios del desempleo deberán presentar la declaración de la renta, independientemente de sus ingresos.

• Deducciones por Eficiencia Energética en Viviendas: Se prorrogan hasta finales de 2025 o 2026 las deducciones por obras de mejora energética en viviendas, con porcentajes y límites específicos según el tipo de mejora realizada.

• Impulso a la Movilidad Eléctrica: Continúa la deducción del 15% por adquisición de vehículos eléctricos o instalación de puntos de recarga, con bases máximas de 20.000 € y 4.000 €, respectivamente, aplicables hasta el 31 de diciembre de 2025.

• Imputación de Rentas Inmobiliarias: Se aplicará un tipo del 1,1% a inmuebles en municipios con valores catastrales actualizados desde 2012.

• Régimen de Módulos: Límites Prorrogados: Se mantienen los límites actuales para 2025, con un volumen máximo de rendimientos de 250.000 € y operaciones con obligación de factura de 125.000 €.

• Reducción para Rentas Artísticas Excepcionales: Se introduce una nueva deducción del 30% aplicable a rentas artísticas que superen en un 130% la media de los tres años anteriores, con un límite de 150.000 € anuales.

• Incremento del Tipo Marginal Máximo en la Base del Ahorro: El tramo más alto de la base liquidable del ahorro (más de 300.000 €) pasa de tributar al 28% al 30%.

• Campaña de la Renta 2025: La campaña comenzará el 2 de abril y finalizará el 30 de junio de 2025. Los trámites por teléfono podrán realizarse del 6 de mayo al 30 de junio, y de forma presencial entre el 2 y el 30 de junio, siempre con cita previa.

• Nuevos Métodos de Pago: Se admitirán pagos mediante Bizum o tarjeta de crédito, adaptándose a la popularidad de estos métodos de pago y facilitando el proceso para los contribuyentes.

• Exención para Propietarios que Alquilen a Menores de 35 Años: Los propietarios que alquilen a menores de 35 años pueden beneficiarse de una exención del 100% en el IRPF sobre los ingresos por alquiler, incentivando el alquiler a jóvenes.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

• Reserva de Capitalización: Se amplían los beneficios fiscales para empresas que reinviertan en capital y aumenten su plantilla, con reducciones que varían según el crecimiento de la plantilla. 

• Tipos Impositivos para Micropymes: Se establece un nuevo tipo reducido del 17% para los primeros 50.000 € de base imponible, con el exceso tributando al 20%. Estos tipos serán progresivos hasta 2027.

• Libertad de Amortización para Energías Renovables: Inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico renovable podrán amortizarse libremente hasta 500.000 €, condicionado al mantenimiento de la plantilla.

• Impuesto Mínimo Global del 15%: Se garantiza un tipo mínimo del 15% para grandes grupos multinacionales y nacionales, alineándose con las directrices de la OCDE.

   

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Leche Fermentada: Se aplica el IVA reducido del 4% a este producto.

• Combustibles: Se implementan nuevas garantías para combatir el fraude fiscal en la distribución de gasóleos, gasolinas y biocarburantes

• Arrendamientos Turísticos: Se preparan cambios para gravar este tipo de alquileres en zonas con saturación turística.

• Reducción del Tipo Aplicable al Aceite de Oliva: Con efectos desde el 1 de enero de 2025, se reduce el tipo de IVA aplicable al aceite de oliva, que pasa del 10% al 4%

Régimen Simplificado de Módulos

• Se prorrogan los límites actuales para aplicar este régimen en 2025. El plazo para renuncias y revocaciones se amplía hasta el 31 de enero de 2025.
  
   

Factura Electrónica

• Las plataformas de facturación deberán enviar copias fieles de las facturas al sistema público. Además, será obligatorio informar sobre el pago o rechazo de cada factura.
  
   

Medidas Adicionales

• Compra de Viviendas por Extranjeros No Residentes: Se propone un aumento del gravamen fiscal al 100% para la compra de viviendas por parte de extracomunitarios no residentes, con el objetivo de frenar la especulación y aliviar la escasez de vivienda.

   

• Plan de Choque contra la Crisis de la Vivienda: El Gobierno ha lanzado un plan con 12 medidas, incluyendo incentivos fiscales para propietarios que ofrezcan alquileres asequibles y regulaciones para evitar el fraude en alquileres.

   

Estas novedades buscan adaptarse a las necesidades actuales de la economía española, fomentando la eficiencia energética, la movilidad sostenible y abordando la crisis de la vivienda, entre otros objetivos.