Métodos de detección del fraude fiscal

La Agencia Tributaria española dispone de una combinación de tecnología avanzada, inspección tradicional y colaboración internacional para combatir el fraude fiscal. La digitalización y el uso de Big Data e inteligencia artificial han reforzado su capacidad de detección, reduciendo el margen para la evasión y la elusión fiscal.

1. Herramientas Tecnológicas y Big Data

La AEAT ha implementado tecnologías avanzadas para el análisis de grandes volúmenes de datos, permitiéndole identificar patrones sospechosos.

• SII (Suministro Inmediato de Información del IVA): Recopila en tiempo real los datos de facturación de grandes empresas, reduciendo el margen para el fraude en el IVA.
• Modelo 720 y control de bienes en el extranjero: Los contribuyentes deben declarar activos en el extranjero, lo que permite a la AEAT detectar bienes no declarados.
• Análisis de inconsistencias con algoritmos de IA: Se comparan datos de diferentes fuentes (bancos, inmobiliarias, Seguridad Social, etc.) para detectar discrepancias.
• Cribado masivo de datos: La AEAT cruza información de diversas bases de datos para detectar incongruencias en declaraciones fiscales.

2. Control de Declaraciones y Cruzado de Información

El sistema fiscal español permite el cruce de datos automático entre diferentes administraciones y fuentes privadas.

• Datos bancarios: Se contrastan los ingresos y movimientos bancarios con las declaraciones de renta y sociedades.
• Control del IVA: Se analizan discrepancias entre el IVA declarado por empresas y el deducido por sus clientes.
• Rentas y Patrimonio: Se verifica si los ingresos y bienes declarados por un contribuyente son coherentes con su estilo de vida.
• Declaraciones de terceros: Se utilizan datos de clientes y proveedores (modelos 190, 347, 349) para identificar ingresos no declarados.

3. Herramientas de Inteligencia Artificial y Machine Learning

La AEAT ha mejorado su capacidad de detección mediante inteligencia artificial y aprendizaje automático, lo que permite:

• Identificación de patrones anómalos en transacciones y facturación.
• Predicción de fraude basada en historiales de contribuyentes con irregularidades.
• Análisis de redes empresariales para detectar empresas pantalla o facturación ficticia.

4. Inspección y Actuaciones Directas

Cuando se detectan irregularidades, la AEAT puede actuar mediante diferentes procedimientos:

• Inspecciones presenciales: Auditorías a empresas y particulares con actividad sospechosa.
• Requerimientos de información: Solicitudes de documentación para verificar ingresos y gastos.
• Registros y embargos: En casos graves, se pueden intervenir bienes o cuentas bancarias.
• Comprobaciones limitadas: Revisión de declaraciones con indicios de errores o fraude.

5. Colaboración Internacional y Control de Paraísos Fiscales

España participa en redes internacionales de intercambio de información fiscal:

• Intercambio Automático de Información (CRS y FATCA): Permite obtener datos bancarios de españoles en el extranjero.
• Listas de paraísos fiscales: Control de empresas y personas que operan en jurisdicciones de baja tributación.
• Colaboración con la OCDE y la UE: Medidas contra la planificación fiscal agresiva de multinacionales.

6. Herramientas de Control del Fraude Digital

Ante el auge de la economía digital, la AEAT ha desarrollado estrategias específicas:

• Control de criptomonedas: Seguimiento de operaciones con Bitcoin, Ethereum y otras criptos mediante el modelo 721.
• Fiscalización de plataformas online: Se exige a plataformas como Airbnb, Wallapop o Amazon que informen de los ingresos de sus usuarios.
• Vigilancia de influencers y creadores de contenido: Se analizan sus ingresos en redes sociales y plataformas como Twitch o YouTube.

7. Lucha contra el Fraude en el Trabajo y la Facturación

• Control del pago en efectivo: Se prohíben pagos en efectivo superiores a 1.000 € en transacciones entre empresarios.
• Facturas falsas: Identificación de tramas de emisión de facturas falsas para aumentar gastos deducibles.
• Economía sumergida y empleo irregular: Inspecciones en sectores de alto riesgo (hostelería, construcción, comercio).